УдобникСчитаем налог по всем пяти ступеням и показываем, какая часть дохода откуда взялась — без ошибочного умножения всей суммы на верхнюю ставку
Что нужно рассчитать?
Все налоговые и правовые калькуляторы
6 000 000 ₽ − 882 000 ₽ = 5 118 000 ₽ на руки за год
Повышенная ставка относится только к части дохода внутри своей ступени. Первые 2,4 млн ₽ не перестают облагаться по 13%, даже если общий доход выше.
| Ступень | Часть базы | Ставка | Налог с части |
|---|---|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 2 400 000 ₽ | 13% | 312 000 ₽ |
| 2 400 000–5 000 000 ₽ | 2 600 000 ₽ | 15% | 390 000 ₽ |
| 5 000 000–20 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ | 18% | 180 000 ₽ |
В каждой строке часть базы умножаем на ставку и делим на 100. Неиспользованные ступени в сумму не входят.
Получили точную сумму налога до итогового округления. Эффективная ставка 14,7% ниже предельной 18%, потому что не весь доход облагается по верхней ставке.
Точная сумма уже была целым числом рублей, поэтому она не изменилась.
Из годовой налоговой базы вычитаем округлённый налог. Среднее справочное значение на руки: 5 118 000 ₽ ÷ 12 = 426 500 ₽.
Представьте годовой доход как лестницу. Каждая ступень имеет свою ставку. Когда доход поднялся выше, предыдущие ступени не перекрашиваются в новую ставку — дороже облагается только превышение.
| Годовая часть базы | Ставка | Формула общего налога |
|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% | База × 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% | 312 000 + (база − 2 400 000) × 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% | 702 000 + (база − 5 000 000) × 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% | 3 402 000 + (база − 20 000 000) × 20% |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% | 9 402 000 + (база − 50 000 000) × 22% |
Число перед скобками — уже накопленный налог с полностью пройденных ступеней. В скобках остаётся только превышение над началом текущей ступени.
Так получилось бы 1 080 000 ₽ — на 198 000 ₽ больше правильного результата. Ошибка возникает потому, что ставка 18% относится лишь к последнему миллиону, а не к уже пройденным ступеням.
Правильно: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽.
Неправильно: 6 000 000 × 18% = 1 080 000 ₽.
Калькулятор умножает одну месячную сумму на 12 и применяет годовую шкалу. Это удобно для оценки постоянной зарплаты, но не заменяет реальный помесячный расчёт работодателя.
Налоговый агент считает доход нарастающим итогом с начала года. Премия, отпускные, больничные, смена работодателя или неравномерные выплаты меняют месяц, в котором будет пересечена ступень. Итог по одной и той же полной годовой базе при тех же правилах остаётся тем же.
Предельная ставка — ставка последней занятой ступени. Эффективная ставка — весь рассчитанный налог, разделённый на всю годовую базу. При 6 млн ₽ предельная ставка равна 18%, а эффективная — 882 000 ÷ 6 000 000 × 100 = 14,7%.